Phương thức LC (letter of credit) – thanh toán theo thư tín dụng

Hiện nay có nhiều phương thức thanh toán khác nhau được sử dụng giữa bên mua (nhà nhập khẩu) và bên bán (nhà xuất khẩu), trong đó phương thức thanh toán theo thư tín dụng chứng từ (L/C) được sử dụng phổ biến hơn cả.

Cụ thể thanh toán theo thư tín dụng (L/C) có đặc điểm như thế nào khiến chúng trở thành phương thức thanh toán được ưa chuộng nhất và những yếu tố cần biết, những lưu ý khi mở L/C. Tất cả sẽ có trong bài viết dưới đây.

>>>>> Xem thêm: HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI – Commercial invoice

1. Khái niệm thư tín dụng chứng từ (L/C)

Thư tín dụng chứng từ (L/C) là hình thức thanh toán quốc tế phổ biến hiện nay, đây là hình  thức mà Ngân hàng thay mặt Người  nhập  khẩu  cam  kết với  Người  xuất  khẩu/Người  cung  cấp hàng hoá sẽ trả tiền trong thời gian qui  định khi  Người  xuất  khẩu/Người  cung  cấp hàng hoá xuất trình những chứng từ phù hợp với  qui  định trong L/C đã được NH  mở  theo yêu cầu của người nhập khẩu.

2. Các bên tham gia thư tín dụng chứng từ (L/C)

  • Người xin mở thư tín dụng chứng từ (Applicant): Người mua, người nhập khẩu hàng hóa.
  • Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): Người bán, người xuất khẩu hàng hóa.
  • Ngân hàng mở thu tín dụng (Issuing bank): Là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu có thể cấp tín dụng cho người nhập khẩu.
  • Ngân hàng thông báo thư tín dụng: Thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở thư tín dụng hoặc ngân hàng bên bán.
  • Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank), ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank), ngân hàng trả tiền (Reimbursing Bank): Các ngân hàng này có thể có hoặc không tùy thuộc vào yêu cầu của người mua trong đơn xin mở L/C và sự ủy nhiệm của ngân hàng mở L/C.

3. Bản chất thư tín dụng chứng từ (L/C)

Trước tiên, tín dụng chứng từ (L/C) là một phương thức thanh toán liên quan đến việc xuất trình bộ chứng từ hợp lệ. Người bán sẽ được bảo đảm thanh toán nếu xuất trình tại ngân hàng bộ chứng từ phù hợp với quy định đề ra. Phương thức thanh toán bằng L/C cũng có thể được hiểu là một khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu hoặc nhà xuất khẩu.

Từ đặc thù của thư tín dụng này của thể suy ra :

  • Thứ nhất, chỉ có những tổ chức tín dụng mới có quyền thực hiện các giao dịch này.
  • Thứ hai, do có tính độc quyền của ngân hàng, giao dịch thanh toán này chỉ có thể được thực hiện thường xuyên bằng các tổ chức tín dụng.

Phương thức thanh toán L/C

Xem thêm: Học xuất nhập khẩu ở đâu tốt nhất

4. Ý nghĩa của phương thức thanh toán bằng L/C

  • Là một cam kết trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền chứ không phải là một lời hứa .
  • Do một người phát hành nhưng có thể cho một hay nhiều người hưởng lợi, người phát hành chứng từ này phải là ngân hàng thương mại.
  • Căn cứ trả tiền của L/C thương mại là các chứng từ ghi trong L/C.
  • Là một cam kết trả tiền có điều kiện và có thời hạn.
  • Nó được nhiều công ty và ngân hàng lựa chọn vì nó đáp ứng được những  yêu cầu chủ yếu trong thương mại quốc tế:
  • Do những đối tác ký kết hợp đồng với những có những trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên có sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức thanh toán bằng L/C giúp loại bỏ rào cản đó.
  • Trong giao dịch bằng L/C luôn có sự hiên diện của ngân hàng đại diện của hai bên đối tác cùng với những yêu cầu khắt khe về  bộ chứng  từ những  yếu tố đó sẽ dung  hòa lợi ích đối nghịch giữa các bên tham gia. ớp kế toán ngắn hạn

Rủi ro và lưu ý khi sử dụng L/C:

  • Kiểm tra tính chính xác của chứng từ phải khớp với LC
  • Ngân hàng chỉ kiểm tra chứng từ ko kiểm tra hàng hóa nên hàng hóa vẫn có thể không đúng chất lượng
  • Người mua vẫn phải ký quỹ một khoản tiền (thậm trí là 100% giá trị hợp đồng)

5. Các loại thư tín dụng chứng từ ( L / C )

Thông thường có 4 loại thư tín dụng chứng từ phổ biến nhất đó là:

  • Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Đây là loại thư tín dụng mà sau khi đã được mở thì việc bổ sung sửa chữa  hoặc  huỷ  bỏ  có thể  tiến hành một cách đơn phương.
  • Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư  tín dụng sau khi đã được mở thì việc sữa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ chỉ được ngân hàng tiến hành theo thoã thuận của tất cả các bên có liên Trong thương  mại quốc tế thư tín dụng này được sử dụng phổ biến nhất.
  • Thư tín dụng không thể huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed irrevocavle L/C) : Là loại thư tín dụng không thể huỷ bỏ, được một ngân hàng khác đảm bảo  trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng mở thư tín dụng.
  • Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại thư tín dụng không thể huỷ bỏ, trong đó quy định quyền của ngân hàng trả tiền được trả hoàn toàn hay trả một phần của thư tín cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên.

Ngoài ra còn nhiều loại khác nữa, tuy nhiên, hiện nay các ngân hàng thường sử dụng L/C không thể hủy bỏ có xác nhận. Nhưng cần lưu ý nếu L/C không ghi rõ là L/C “irrevocable” hay “revocable” thì  đó là Irrevocable tức là không được hủy bỏ. Tương tự như vậy, nếu L/C không ghi rõ là L/C “confirmed” thì đó là L/C “inconfirmed” tức là không có xác nhận.

6. Những nội dung chủ yếu của thư tín dụng chứng từ (L/C).

Có rất nhiều loại L / C khác nhau nhưng nhìn chung chúng thường có những nội dung cơ bản sau đây :

(1) Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C(No of L/C, place and date of issuing).

  • Số hiệu.
  • Địa điểm mở (place of issuing): Là nơi mà ngân hàng mở L/C câm kết thanh toán cho người xuất khẩu.
  • Ngày mở (issuing date): Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở với người xuất khẩu là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của LC và là căn  cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu có thực  hiện việc  mở L/C  đúng hạn như trong hợp đồng đã quy định hay không.

(2) Loại thư tín dụng.

Mỗi loại L / C đều có đặc thù và nội dung khác nhau quyền hạn và nghĩa vụ và trách nhiệm của những bên tương quan cũng khác nhau nên cần xác lập loại thư tín dụng cần mở .

(3) Tên địa chỉ của người thụ hưởng.

Có tương quan đến phương pháp tín dụng thanh toán chứng từ .

(4) Số tiền của thư tín dụng.

Số tiền của thư tín dụng ( Amount of money ) vừa ghi bằng số và ghi bằng chữ thống nhất với nhau hoặc hoàn toàn có thể chỉ cần số tiền bằng số. Trong đó đồng xu tiền giao dịch thanh toán phải rõ ràng. Cách ghi số tiền tốt nhất là ghi một số ít số lượng giới hạn mà người xuất khẩu hoàn toàn có thể đặt được. Những từ “ khoảng chừng, độ khoảng chừng hoặc những từ ngữ tương tự như được dùng để chỉ biên độ số tiền của L / C được cho phép xê dịch không quá 10 % tổng số tiền đó .

(5) Thời hạn hiệu lực (Expiry date).

Là thời hạn mà ngân hàng nhà nước mở L / C cam kết trả cho nhà xuất khẩu nếu nhà xuất khẩu xuất trình vừa đủ bộ chứng từ trong thời hạn đó và trong nội dung L / C nhu yếu .

(6) Thời hạn trả tiền của L/C (Latest payment date).

Là thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền về sau. Điều này hoàn toàn có thể nhận dạng ở hối phiếu của người xuất khẩu ký phát thời hạn giao hàng cũng được ghi trong L / C và do hợp đồng mua và bán pháp luật. Thời hạn giao hàng hoàn toàn có thể hoàn toàn có thể có quan hệ ngặt nghèo với thời hạn hiệu lực thực thi hiện hành của L / C .

(7) Thời hạn giao hàng (Shipment date).

Là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi L/C có hiệu lực.

(8) Những nội dung về hàng hóa (Description of goods).

Bao gồm tên sản phẩm & hàng hóa, số lượng hàng, khối lượng hàng ( hoàn toàn có thể gồm có cả sai lệnh được cho phép ) Chi tiêu, quy cách, phẩm chất … cũng phải được ghi vào thư tín dụng .

(9) Những nội dung về vận tải(Shipment term).

(10) Những chứng từ người xuất khẩu phải xuất trình (Document for payment).

Là nội dung then chốt của thư tín dụng, chính do bộ chứng từ pháp luật trong thư tín dụng là một vật chứng của người xuất khẩu chứng tỏ rằng mình đã triển khai xong nghĩa vụ và trách nhiệm giao hàng và làm đúng những pháp luật của thư tín dụng .

(11) Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C.

Là nội dung ở đầu cuối của thư tín dụng và nó ràng buộc nghĩa vụ và trách nhiệm của ngân hàng nhà nước mở L / C .

(12) Những điều kiện đặc biệt khác.

Như phí ngân hàng nhà nước được tính cho bên nào, điều kiện kèm theo đặc biệt quan trọng hướng dẫn so với ngân hàng nhà nước chiết khấu, tham chiếu theo UCP nào ….

(13) Chữ ký của ngân hàng mở L/C.

7. Điều kiện mở L/C

Ðể được mở L / C, Doanh nghiệp phải nộp tại ngân hàng nhà nước những sách vở sau :

  • Giấy đăng ký kinh doanh
  • Tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng (muốn mở tài khoản phải đóng ít nhất 500 USD vào tài khoản chuẩn bị mở) cùng với các giấy tờ sau:
    • Quyết định thành lập Công
    • Quyết định bổ nhiệm Giám đốc và Kế toán trưởng.

8. Cách thức mở L/C

Các sách vở cần nộp khi đến Ngân hàng để mở L / C so với từng loại L / C thì sẽ có những sách vở đi kèm sẽ khác nhau. Nhưng hồ sơ xin mở L / C của người mua mảng doanh nghiệp thường gồm có những sách vở đơn cử sau :

  • Đơn yêu cầu mở L/C.
  • Quyết định thành lập doanh nghiệp (đối với các doanh nghiệp giao dịch lần đầu).
  • Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu).
  • Đăng ký mã số xuất nhập khẩu – nếu có (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu).
  • Hợp đồng ngoại thương gốc (trường hợp ký hợp đồng qua FAX thì đơn vị phải ký và đóng dấu trên bản phôtô).
  • Hợp đồng nhập khẩu uỷ thác (nếu có).
  • Giấy phép nhập khẩu của Bộ Thương Mại (nếu mặt hàng  nhập  khẩu  thuộc Danh mục quản lý quy định tại Quyết định điều hành xuất nhập khẩu hàng năm của Thủ tướng Chính Phủ).
  • Cam kết Thanh toán, Hợp đồng Tín dụng (trường hợp vay vốn), công văn phê duyệt cho mở L/C trả chậm của NHCTVN (trường hợp mở L/C trả chậm).
  • Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có).
  • Bản giải trình mở L/C do phòng Tín dụng của Chi nhánh lập được Giám đốc chi nhánh hoặc người được Giám đốc uỷ quyền phê duyệt (trường hợp ký quỹ dưới 100% trị giá L/C).

Tất cả những chứng từ trên đều phải xuất trình bản gốc và lưu lại Chi nhánh bản phôtô có đóng dấu treo của doanh nghiệp. Riêng những chứng từ sau sẽ phải lưu bản gốc :

  • Cam kết  thanh toán.
  • Hợp đồng vay vốn.
  • Hợp đồng mua bán ngoại tệ.
  • Đơn xin mở L/C của khách hàng.
  • Bản giải trình mở L/C.

Lưu ý khi làm đơn xin mở L/C:

  • Cơ sở viết đơn là hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký kết nhưng nhà nhập khẩu có thể thêm một số nội dung có lợi cho mình.
  • Trên đơn phải có chữ ký của Giám  đốc và  Kế toán trưởng  đơn vị  nhập  khẩu. Nếu thực hiện nhập khẩu uỷ thác thì trên đơn xin mở L/C phải  có đầy đủ 4 chữ ký: chữ ký của Giám đốc và Kế  toán trưởng  đơn vị  nhập  khẩu  uỷ thác  và  chữ ký  của Giám đốc và Kế toán trưởng của đơn vị nhận uỷ thác .
  • Ðể tránh L/C phải tu chỉnh nhiều lần mất thời gian và tốn kém, nhà nhập khẩu có thể fax đơn xin mở L/C đến nhà xuất khẩu xem trước và xin ý kiến.
  • Nhà nhập khẩu nên xem L/C bản gốc và đề nghị tu chỉnh nếu cần để bảo vệ quyền  lợi cho mình.

9. Ký quỹ mở L/C

a, Nội dung ký quỹ mở L/C.

Hiện nay những ngân hàng nhà nước lao lý tỷ suất ký quỹ ( 100 % ; dưới 100 % hoặc không cần ký quỹ ) so với doanh nghiệp nhập khẩu địa thế căn cứ vào :

  • Uy tín thanh toán của doanh nghiệp.
  • Mối quan hệ của doanh nghiệp đối với ngân hàng.
  • Số dư ngoại tệ trên tài khoản của doanh nghiệp.
  • Công nợ của doanh nghiệp nhập khẩu.
  • Tính khả thi trong phương án kinh doanh hàng nhập khẩu của đơn vị nhập khẩu.

b, Cách thức ký quỹ.

– Nếu số dư thông tin tài khoản tiền gửi của người mua lớn hơn số tiền ký quỹ, ngân hành sẽ trích từ thông tin tài khoản tiền gửi chuyển sang thông tin tài khoản ký quỹ. Phòng nhập khẩu trực tiếp làm phiếu giao dịch chuyển tiền nội dung ký quỹ mở L / C sau đó sẽ chuyển sang Phòng Kế toán để triển khai .
– Nếu số dư thông tin tài khoản tiền gửi nhỏ hơn số tiền ký quĩ, xử lý bằng hai cách sau :

  •  Mua ngoại tệ để ký quỹ.
  •  Vay ngoại tệ để ký quỹ.

10. Thanh toán phí mở L/C

Phí mở L / C tùy theo mức nhà nhập khẩu triển khai ký quỹ : Ví dụ : Tại VCB
Ký qũi Phí mở L / C :

  • Nếu ký quỹ 100% trị giá L/C 0,075% trị giá L/C mở.
  • Nếu ký quỹ 30 – 50% trị giá L/C 0,1% trị giá L/C mở.
  • Dưới 30% trị giá L/C 0,15% trị giá L/C mở ( min 5 USD và max 200 USD).
  • Miễn ký quĩ 0,2% trị giá L/C mở ( min 5 USD và max 300 USD ).
  • Khi mở L/C trả chậm: phải có sự bảo lãnh của ngân hàng nên nhà nhập  khẩu  phải  trả thêm 0,2% – 0,5% cho mỗi quý tùy vào từng mặt hàng nhập khẩu.

Trên đây là những thông tin chính về phương thức thanh toán thư tín dụng chứng từ (L/C), hy vọng những chia sẻ trên bài viết này sẽ hữu ích với bạn!

>>>>> Bài viết liên quan: Quy trình nhập khẩu lô hàng bằng đường biển

Nếu bạn vẫn còn đang khúc mắc về các phương thức thanh toán quốc tế hay cụ thể về phương thức thanh toán L/C, hãy để lại bình luận bên dưới, XNK Lê Ánh rất sẵn sàng giúp bạn.

Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Nơi đào tạo xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam. Chúng tôi đã tổ chức thành công các khóa học xuất nhập khẩu thực tế và hỗ trợ việc làm cho hàng nghìn học viên trên cả nước, mang đến cơ hội làm việc trong ngành logistics và xuất nhập khẩu đến với đông đảo học viên.

Source: https://ta-ogilvy.vn
Category: Hỏi Đáp