5 BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MÔN KIỂM SOÁT NỘI BỘ (có đáp án) – Đề bài 1 : Công ty Ánh Sao chuyên phân phối – StuDocu

Đề bài 1 : Công ty Ánh Sao chuyên phân phối các mặt hàng tiêu dùng
Việt Nam chất lượng cao. Dưới đây là các tình huống xảy ra tại công
ty:

  1. Doanh số hàng tiêu dùng chất lượng cao sản xuất trong nước giảm do có nhiều loại sản phẩm tiêu dùng nhập khẩu có cùng chất lượng nhưng giá rẻ hơn .
  2. Người tiêu dùng vẫn có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nhập .
  3. Trong năm, các siêu thị của công ty Ánh Sao bắt đầu chấp nhận cho
    khách hàng thanh toán tiền hàng tại các quầy siêu thị bằng thẻ ATM
    liên kết với hệ thống thẻ Smartlink.

    Bạn đang đọc : 5 BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MÔN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ( có đáp án ) – Đề bài 1 : Công ty Ánh Sao chuyên phân phối – StuDocu

  4. Ánh Sao đang góp vốn đầu tư tăng trưởng mạng lưới hệ thống shop tiện nghi 24 / nhằm mục đích lan rộng ra thị trường .

Yêu cầu : Hãy đánh giá rủi ro tương quan đến từng trường hợp trên .

Giải bài 1 : Đánh giá rủi ro

  1. Xuất hiện loại sản phẩm tiêu dùng cạnh tranh đối đầu về giá, cùng chất lượng như nhau nhưng rẻ hơn
  2. Sản phẩm trong nước bị đánh giá thấp, không được yêu thích, doanh thu tiêu thụ ít mà ngân sách phải bỏ ra nhiều .
    • Tốn chi phí lớn để mở hệ thống thẻ Smartlink
  • Hệ thống máy móc hỏng cần phải tốn chi phí sửa chữa, nâng cấp khi
    cần thiết
  1. – Không nghiên cứu kỹ thị trường, nhận định không sát với thực tế
    dẫn đến chưa phù hợp phù, có nguy cơ bị đào thải
  • Cạnh tranh với những chuỗi của hàng thuận tiện khác, người mua thường có thói quen đến những nơi quen thuộc trước đó
  • giá thành, công sức của con người, tài nguyên bỏ ra nhiều, quản trị nhân sự hay tiền tài hoàn toàn có thể gặp khó khăn vất vả

Đề bài 2 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát tiền lương áp dụng tại công
ty Hoàn Cầu:

Việc tính lương phải trả cho nhân viên cấp dưới cấp dưới do cô An – kế toán tiền lương

  • phụ trách dựa trên phần mềm trên máy tính. Chương trình tính
    lương được bảo vệ nghiêm ngặt, chỉ có cô An mới được quyền truy
    cập để sửa chữa, điều chỉnh thông tin hay xóa tên các nhân viên
    không còn làm việc. Hàng tuần, cô An dựa trên bảng chấm công do
    các bộ phận sử dụng lao động chuyển đến, để tính lương cho nhân
    viên. Dựa trên bảng lương, cô An lập các séc để chi trả tiền lương cho
    nhân viên qua ngân hàng. Các séc này được chuyển sang cho kế toán
    trưởng Hiền kiểm tra (cô Hiền đối chiếu tổng tiền lương trên bảng
    tính lương với số tiền lương trên các séc), sau đó chuyển giám đốc Hà
    ký s éc để chi trả lương. Hãy cho biết:
  1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình tính và chi trả tiền
    lương nêu trên. Các sai phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết
    trên.

Đề bài 3 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát trong chu trình bán hàng áp
dụng tại nhà hành Hoàn Cầu :

Hoàn Cầu là một nhà hàng quán ăn quán ăn nhỏ, quản trị theo kiểu mái ấm mái ấm gia đình, chiêu thức tổ chức triển khai tiến hành bán hàng và thu tiền như sau : Khi người mua đặt món ăn, nhân viên cấp dưới cấp dưới ship hàng ( mỗi nhân viên cấp dưới cấp dưới đảm nhiệm một số ít ít bàn nhất định ) sẽ ghi nhận thông tin về món ăn, tên của nhân viên cấp dưới cấp dưới vào Ticket. Ticket được lập thành 2 liên, một liên nhân viên cấp dưới cấp dưới Giao hàng giữ để tính, thu tiền của người mua và sau đó nộp tiền cho người quản trị. Du trên ticket có phần để ghi nhận thông tin về tên của người ship hàng, nhưng trên thực tiễn, những nhân viên cấp dưới cấp dưới thường bỏ lỡ thông tin này. Người quản trị cũng khồn kiểm tra số lượng món ăn với số tiền thống kê giám sát tren ticket cũng như không so sánh với ticket lưu ở phòng nhà bếp. Hãy cho biết :

  1. Các khiếm khuyết của KSNB trong quy trình bán hàng nêu trên. Các sai phạm nào hoàn toàn có thể xảy ra do những khiếm khuyết nêu trên .
  2. Đề xuất những thủ tục kiểm soát cần thiêt để hạn chế những khiếm khuyết nêu trên .

Giải bài 3

Xem thêm : bài tập đúng sai Chương 4 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

  1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ
  • Nhân viên Giao hàng không tuân thủ theo pháp luật đặt ra, liên tục bỏ lỡ phần để ghi nhận thông tin về tên người ship hàng
  • > Khó soát xét được sau khi phát hiện thất thoát là lỗi do nhân viên cấp dưới nào
  • Kiểm soát nội bộ ở Hoàn Cầu chưa chặt chẽ, quản lý nhà hàng thiếu
    trách nhiệm trong việc kiểm tra số lượng món ăn và số tiền tính toán
    trên ticket cũng như không đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp

-> Số tiền thu được của người mua bị thất thoát trước khi nhân viên cấp dưới cấp dưới giao nộp cho nhà quản trị

  • > Nhân viên thay đổi số lượng món ăn để phục vụ khách nhằm giấu
    mang về cho bản thân
  1. Đề xuất thủ tục kiểm soát
  • Thường xuyên giám sát, kiểm tra giật mình tiến trình thao tác của nhà quản trị và những nhân viên cấp dưới
  • Nhân viên không tuân thủ lao lý phát hiện sẽ cảnh cáo, nếu còn tái phạm thì trừ lương thậm chí còn là đuổi việc
  • Cuối mỗi ngày phải so sánh ghi chép về tiền thu phía của quản trị với sticket của nhân viên cấp dưới và phòng nhà bếp

Đề bài 4 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát trong chu trình mua hàng áp
dụng tại nhà hàng Hoàn Cầu:

Khi hàng tồn dư trong kho thấp hơn định mức dự trữ đã thiết lập, thủ kho sẽ báo cho nhân viên cấp dưới cấp dưới mua hàng để đặt mua. Nhân viên mua hàng vị trí địa thế căn cứ list nh à đáp ứng đã được duyệt để đặt hàng. Khi hàng về, nhân viên cấp dưới cấp dưới mua hàng sẽ kiểm tra hàng, nhận hàng, giao hàng cho thủ kho. Các hóa đơn do nhà phân phối gửi đến sẽ chuyển trực tiếp cho nhân viên cấp dưới cấp dưới mua hàng. Sau đó, nhân viên cấp dưới cấp dưới mua hàng sẽ chuyển hàng loạt hồ sơ mua hàng cho Kế toán mua hàng, hồ sơ gồm có : một bản sao

  • > Nhân viên có thể nộp các chứng từ mua hàng giả mạo để yêu cầu
    đơn vị thanh toán, có sự thông đồng từ bên ngoài
  1. Đề xuất thủ tục kiểm soát
  • Tất cả những nhiệm vụ mua hàng đều phải có giấy đề xuất mua hàng đã được phê duyệt, cần phân công cụ thể người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm ý kiến đề nghị mua hàng nhằm mục đích tránh thực trạng ý kiến đề nghị mua hàng nhiều lần cho cùng một nhu yếu. Thường xuyên theo dõi quá trình thực thi so với giấy đề xuất mua hàng đã phát hành để bảo vệ hàng đề xuất mua được giải quyết và xử lý kịp thời ở những bước tiếp theo
  • Nên hoán đổi nhân viên cấp dưới mua hàng, việc lựa chọn nhà cung ứng phải được người có thẩm quyền phê duyệt nhằm mục đích tránh thực trạng có sự thông đồng giữa nhân viên cấp dưới mua hàng và nhà sản xuất, nhân viên cấp dưới nhận hàng không được thuộc bộ phận đặt hàng
  • Mọi thông tin ( giá thành, chất lượng, quy cách, điều kiện kèm theo giao dịch thanh toán, điều kiện kèm theo giao hàng, mức chiết khấu, … ) trong bảng làm giá đều phải được ghi chép, tàng trữ và tổng hợp để báo cáo giải trình cho người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm phê duyệt
  • Khi nhận hàng, nhân viên cấp dưới nhận hàng cần lập báo cáo giải trình nhận hàng. Báo cáo nhận hàng cần ghi rõ số lượng, chủng loại, chất lượng hàng thực nhận. Để tránh thực trạng kiểm nhận hàng cẩu thả hoặc vô tình bỏ sót những cụ thể quan trọng, Doanh Nghiệp nên phong cách thiết kế những bảng kiểm tra bao quát toàn bộ những đặc thù quan trọng của hàng mua cần kiểm tra khi nhận hàng như : Số lượng, quy cách, chất lượng, .. à gửi kèm với báo cáo giải trình nhận hàng cho bộ phận mua hàng

Đề bài 5 : Dưới đây là các thủ tục kiểm soát trong chu trình bán hàng
của công ty Hoàn Cầu – một công ty bán lẻ mặt hàng quần áo thời
trang:

Nhân viên bán hàng được trả lương dựa trên hiệu suất cao bán hàng. Mỗi nhân viên cấp dưới bán hàng quản trị 1 số ít loại sản phẩm. Công ty chuyển giao cho họ list giá vốn những mẫu sản phẩm, dựa vào đó, họ có quyền kiểm soát và điều chỉnh giá cả ( trong số lượng giới hạn khá rộng ) sao cho việc bán hàng bảo vệ mang lại doanh thu cho công ty .

Sau khi đã thỏa thuận giá bán với khách hàng, nhân viên bán hàng sẽ
lập hóa đơn bán hàng. Đồng thời, vào cuối ngày, nhân viên bán hàng
cũng lập phiếu bán hàng trên đó ghi nhận giá bán và giá vốn của mặt
hàng bán ra trong ngày. Phiếu này là cơ sở để tính hoa hồng cho nhân
viên. Dựa trên hóa đơn và phiếu ghi nhận bán hàng, kế toán sẽ nhập
liệu vào máy tính. Hãy cho biết:

Xem thêm : bài tập đúng sai Chương 4 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

  1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chi trình nêu trên. Các sai phạm nào hoàn toàn có thể xảy ra do những khiếm khuyết nêu trên .
  2. Đề xuất những thủ tục kiểm soát thiết yếu để hạn chế những khiếm khuyết nêu tr ên .

Giải bài 5

  1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ
  • Không có giá niêm yết đối với các mặt hàng sản phẩm của công ty
    thời trang Hoàn Cầu. Nhân viên được tùy ý điều chỉnh giá bán (phạm
    vi khá rộng)

Source: https://ta-ogilvy.vn
Category: Hỏi Đáp